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[세무사랑2]법인지방소득세(2016년) 자주하는 질문

작성자: newgenmns

조회: 4079 등록일: 2016-04-05

Q 01. 세무대리인의 경우 신고 후 접수증을 출력하려고 합니다. 어떻게 해야 하나요? A :◆ [www.wetax.go.kr에 접속] → [법인지방소득세(법인소득분)바로가기] → [신고내역조회]버튼 클릭 → [조회내역 더블클릭] 하면 아래의 화면이 나타납니다. ①신고상세목록에서 ②대상자료를 선택하면 ③납부서 출력 버튼이 활성화 되고 ④납부서 및 접수증을 출력 할 수 있습니다.<table width="607" align="center" class="center" id="community_image"><tbody><tr><td><img width="607" align="absmiddle" src="/rankup_module/rankup_board/attach/faqboard/14598296668206.bmp"></td></tr></tbody></table>◆ 납세자 본인이 직접 신고하신 경우도 위의 방법을 이용하여 접수증 및 납부서를 출력하실 수 있습니다. Q 02. 파일 첨부신고 시 파일을 변환하기 하면 『세무대리인 주민등록번호가 로그인 정보와 다릅니다.』 라는 오류가 발생합니다. 어떻게 해야 하나요? A :◆ 신고할 파일에 들어간 대리인의 주민/법인번호와 로그인한 주민/법인번호가 일치하지 않는 경우이므로, 회계 프로그램 화면에서 대리인 정보란에 세무대리인 주민등록번호를 위택스에 로그인한 주민/법인등록번호와 동일하게 수정하신 후 파일을 새로 생성하셔서 신고하여야 합니다. ◆ (사례1) 뉴젠 세무사랑2를 사용하는 경우 : 세무사랑2 화면의 제출자등록 화면의 ①주민등록번호란에 법인인증서로 위택스에 로그인한 경우 법인번호를 입력하고 개인인증서로 로그인한 경우 주민번호를 입력합니다.<table width="320" align="center" class="center" id="community_image"><tbody><tr><td><img width="320" align="absmiddle" src="/rankup_module/rankup_board/attach/faqboard/14598301445881.bmp"></td></tr></tbody></table> Q 03. 회계 프로그램에서 안분이 있는 사업장은 어떻게 신고하나요? A :◆ 사업장별 법인지방소득세 안분신고서에 여러 줄 작성하신 후 1개의 파일로 제작하셔서 신고하시면 됩니다. ◆ (사례1) 뉴젠 세무사랑2를 사용하는 경우 : 한 개의 사업장만 운영한다면, "법인지방소득세안분신고서" 메뉴를, 여러 사업장을 운영하여 사업장별 안분이 필요하면, "사업장별 법인지방소득세 안분신고서"메뉴를 사용합ㄴ디ㅏ. (※ 법인지방소득세 안분신고서, 사업장별 법인지방소득세 안분신고서 중 하나의 서식만 작성합니다.) [한개의 사업장의 경우]<table width="286" align="center" class="center" id="community_image"><tbody><tr><td><img width="286" align="absmiddle" src="/rankup_module/rankup_board/attach/faqboard/14598304866941.bmp"></td></tr></tbody></table>[여러 사업장의 경우]<table width="286" align="center" class="center" id="community_image"><tbody><tr><td><img width="286" align="absmiddle" src="/rankup_module/rankup_board/attach/faqboard/14598305047752.bmp"></td></tr></tbody></table> Q 04. 세무대리인이 신고해 준 법인지방소득세를 위택스로 납부하려면 어떻게 하나요? A :◆ [www.wetax.go.kr에 접속] → [기존 위택스 홈페이지 바로가기] → [납부하기] → [신고내역조회납부]에서 납부하시면 됩니다. ◆ 이외에도 CD/ATM, 은행 인터넷뱅킹, e-Giro(지로자료인터넷 서비스), 폰뱅킹 등으로 납부하실 수 있습니다. Q 05. 비영리법인이 이자소득 외의 소득이 있는 경우 위택스 전자신고는 어떻게 하나요? A :◆ 이자소득 외 소득이 있는 비영리법인의 경우 일반법인 신고를 통해 신고하시기 바랍니다. ◆ 이자소득만 있는 비영리법인의 경우만, "이자소득만 있는 비영리법인신고"를 이용하실 수 있습니다. Q 06. 법인등록번호가 없는 비영리 법인인데 법인번호를 어떻게 입력하나요? A :◆ 법인등록번호 = 사업자번호 + 000으로 입력하시고 신고하시면 됩니다. Q 07. 결손 법인도 반드시 법인지방소득세 신고를 해야 하나요? A :◆ 결손법인의 경우도 반드시 신고하셔야 합니다. Q 08. 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 상의 제출서류인 현금흐름표, 세무조정계산서 등을 반드시 제출해야 하나요? A :◆ 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서, 법인지방소득세 안분신고서, 세무조정계산서인 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서는 제출하셔야 합니다.(세무조정계산서 부속서류인 법인지방소득세 안분명세서("16년부터 추가), 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표, 법인지방소득세 가산세액계산서, 특별징수세액명세서(갑), (을), 소급공제법인지방소득세액환급신청서는 해당하시는 경우만 제출합니다.) ◆ 단, 첨부서류(재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금(결손금처리)계산서와 이외 첨부서류의 경우 전자신고로 제출하지 못하신 경우 신고법인의 본점 관할지 자치단체로 제출하여 주시기 바랍니다. ※ 첨부서류 중 전자신고가 가능한 서류는 재무상태표(표준대차대조표, 합계표준대차대조표), 포괄손익계산서, 이익잉여금처분계산서이며, 이외 서류는 신고법인의 본점 관할지 자치단체로 제출바랍니다. Q 09. 대행인 신청 시 위임자 목록을 제출하는데 위임자 목록이 추가 되거나 삭제되는 경우는 어떻게 하나요? A :◆ 기존 대행인 신청한 것을 취소하시고, 수정된 위임자 목록을 다시 첨부하셔서 대행인을 재 신청해주시면 됩니다. ◆ 단, 재신청시 자치단체 접수 처리시간이 일부 소요될 수 있어, 대행인 신청을 취소하지 않으실 경우에는 수정된 위임자 목록을 FAX로 해당 신고납부 자치단체로 보내주시면 됩니다. Q 10. 법인지방소득세 신고 완료하였는데, 면세로 확인됩니다. 이유가 뭔가요? A :◆ 면세사업자가 아님에도 불구하고 면세로 확인되는 경우는 납부할 세액이 '0'으로 입력된 경우로, 안분신고서의 "사업장별산출세액"을 입력하지 않은 경우입니다.- 반두시 안분신고서를 작성해 주시기 바랍니다. ◆ 단일사업장의 경우 단일사업장을 체크하시고, 사업장별 산출 세액을 직접 기재하셔야 납부금액이 신고 됩니다.- 단일 사업장의 경우 사업장별 산출세액은 법인지방소득세 산출세액과 동일합니다. Q 11. 법인지방소득세 신고가 두 번 되어 신고 취소하려고 합니다. 어떻게 해야 하나요? A :◆ 신고하신 사항은 법인지방소득세 신고화면의 신고내역조회 화면을 통해 신고내용을 조회하여 취소할 수 있습니다. ※ 상세방법은 위택스 법인지방소득세 신고 매뉴얼 참조 Q 12. 특.광역시 내 일괄신고제도(지방세법 시행령 제88조 ④)가 도입 되었는데요. 이에 따른 신고서 작성 방법이 어떻게 되나요? A :◆ (종전) 특.광역시 內 둘 이상의 자치구에 사업장이 있는 경우 본점 소재지 또는 주된 사무소 소재지 자치구에 일괄납부토록 하고 있습니다.- 납부만 일괄납부하고 신고는 각 구청에 하도록 되어있어 납세자가 체감하는 편의성은 반감 ◆ (개정) 특별시.광역시 내 일괄 납부제도를 일괄 신고.납부제도로 확대하였습니다.- 특별시.광역시에 소재하는 사업장의 경우 법인지방소득세 안분신고서 작성 시 본점 또는 주된 사무소 소재지의 자치구에 합산하여 신고하고 납부합니다. 단, 법인지방소득세 안분명세서에는 법인의 사업장 본점 또는 주된 사무소 소재지의 자치구로 합산하지 않고 개별 사업장을 모두 기입하여야 합니다. ※ [사례] A법인이 부산시 연제구 본점, 서울시 종로구(주사업장), 서울시 강남구 사업장이 3개인 경우 안분신고서에는 부산시 연제구 본점과 서울시 종로구(주사업장)(서울시는 2개의 사업장을 한 개로 합산)이 소재하는 2군데 지자체로 안분하고 안분명세서는 3개의 사업장 모두 기입 Q 13. 이자.배당소득에 대한 안분신고서 기납부세액 작성시 방법이 어떻게 되나요? A :◆ 총 부담세액이 특별징수세액을 초과하는 경우의 안분방법 예시<table style="border-right-color: currentColor; border-bottom-color: currentColor; border-left-color: currentColor; border-right-width: medium; border-bottom-width: medium; border-left-width: medium; border-right-style: none; border-bottom-style: none; border-left-style: none; border-collapse: collapse;"><tbody><tr><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.28pt 1.7pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 100.88pt; height: 32.64pt;" rowspan="2" colspan="2">구분</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 162.14pt; height: 11.82pt;" colspan="3">사업장</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 1.7pt 0.28pt 0.85pt; border-style: solid solid solid dotted; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 187.38pt; height: 11.82pt;" colspan="3">특별징수지</td></tr><tr><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 52.77pt; height: 20.82pt;">A시 본점<p class="0" style="text-align: center; line-height: 140%; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">(50%)</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 56.1pt; height: 20.82pt;">B시 지점<p class="0" style="text-align: center; line-height: 140%; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">(30%)</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 1.7pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 53.27pt; height: 20.82pt;">C시 지점<p class="0" style="text-align: center; line-height: 140%; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">(20%)</td><td valign="middle" style="border-width: medium 0.28pt 1.7pt 0.85pt; border-style: none solid solid dotted; border-color: currentColor rgb(0, 0, 0) rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 62.46pt; height: 20.82pt;">   <o:p></o:p></td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 62.46pt; height: 20.82pt;">B시</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 1.7pt 1.7pt 0.28pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 62.46pt; height: 20.82pt;">D시</td></tr><tr><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 100.88pt; height: 11.82pt;" colspan="2">총 부담세액</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 162.14pt; height: 11.82pt;" colspan="3"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">10,000</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.28pt 0.28pt 0.85pt; border-style: solid solid solid dotted; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 62.46pt; height: 11.82pt;">징수세액</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 62.46pt; height: 11.82pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">1,000</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 1.7pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 62.46pt; height: 11.82pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">2,000</td></tr><tr><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 100.88pt; height: 14.65pt;" colspan="2">사업장별</td><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 52.77pt; height: 14.65pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">5,000</td><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 56.1pt; height: 14.65pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">3,000</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 53.27pt; height: 14.65pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">2,000</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 1.7pt 1.7pt 0.85pt; border-style: solid solid solid dotted; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 187.38pt; height: 73pt;" rowspan="4" colspan="3">법인은 특별징수세액 납세지와 관계없이 기납부액(3,000차감), ABC시에 추가납부세액만 신고납부</td></tr><tr><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 60.34pt; height: 32.13pt;" rowspan="2">기납부세액</td><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 40.54pt; height: 17.48pt;">합계</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 162.14pt; height: 17.48pt;" colspan="3"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">3,000</td></tr><tr><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 40.54pt; height: 14.65pt;">안분</td><td valign="middle" style="background: rgb(255, 244, 203); padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 52.77pt; height: 14.65pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">1,500</td><td valign="middle" style="background: rgb(255, 244, 203); padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 56.1pt; height: 14.65pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">900</td><td valign="middle" style="background: rgb(255, 244, 203); border-width: 0.28pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 53.27pt; height: 14.65pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">600</td></tr><tr><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 100.88pt; height: 26.22pt;" colspan="2">차감 후 추가납부세액</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 52.77pt; height: 26.22pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">3,500</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 56.1pt; height: 26.22pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">2,100</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 1.7pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 53.27pt; height: 26.22pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">1,400</td></tr></tbody></table> ◆ 총 부담세액이 특별징수세액 미만인 경우의 안분방법 예시<table style="border-right-color: currentColor; border-bottom-color: currentColor; border-left-color: currentColor; border-right-width: medium; border-bottom-width: medium; border-left-width: medium; border-right-style: none; border-bottom-style: none; border-left-style: none; border-collapse: collapse;"><tbody><tr><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.28pt 1.7pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 115.03pt; height: 34.18pt;" rowspan="2" colspan="2">구분</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 173.46pt; height: 11.82pt;" colspan="3">사업장</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 1.7pt 0.28pt 0.85pt; border-style: solid solid solid dotted; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 161.9pt; height: 11.82pt;" colspan="3">특별징수지</td></tr><tr><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 72.58pt; height: 22.36pt;">A시 본점<p class="0" style="text-align: center; line-height: 140%; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">(50%)</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 50.44pt; height: 22.36pt;">B시 지점<p class="0" style="text-align: center; line-height: 140%; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">(30%)</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 1.7pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 50.44pt; height: 22.36pt;">C시 지점<p class="0" style="text-align: center; line-height: 140%; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">(20%)</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt 0.85pt; border-style: solid solid solid dotted; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 59.53pt; height: 22.36pt;">   <o:p></o:p></td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 44.87pt; height: 22.36pt;">B시</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 1.7pt 1.7pt 0.28pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 57.5pt; height: 22.36pt;">D시</td></tr><tr><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 115.03pt; height: 11.99pt;" colspan="2">총 부담세액</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 173.46pt; height: 11.99pt;" colspan="3"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">10,000</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.28pt 0.28pt 0.85pt; border-style: solid solid solid dotted; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 59.53pt; height: 11.99pt;">징수세액</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 44.87pt; height: 11.99pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">10,000</td><td valign="middle" style="border-width: 1.7pt 1.7pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 57.5pt; height: 11.99pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">21,000</td></tr><tr><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 115.03pt; height: 11.99pt;" colspan="2">사업장별</td><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 72.58pt; height: 11.99pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">5,000</td><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 50.44pt; height: 11.99pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">3,000</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 50.44pt; height: 11.99pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">2,000</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 1.7pt 1.7pt 0.85pt; border-style: solid solid solid dotted; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 161.9pt; height: 110.44pt;" rowspan="7" colspan="3">법인은 특별징수세액 납세지와 관계없이 기납부액(10,000차감), 여러 지자체에 환급절차 없이 본점소재지 지자체로부터 환급세액 일괄 수령</td></tr><tr><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 46.19pt; height: 79.3pt;" rowspan="5">기납부세액</td><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 68.84pt; height: 11.99pt;"> 총 합계 </td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 173.46pt; height: 11.99pt;" colspan="3"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">31,000</td></tr><tr><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 68.84pt; height: 11.99pt;">안분대상액</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 173.46pt; height: 11.99pt;" colspan="3">10,000</td></tr><tr><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 68.84pt; height: 14.48pt;">안분</td><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 72.58pt; height: 14.48pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">5,000</td><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 50.44pt; height: 14.48pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">3,000</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 50.44pt; height: 14.48pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">2,000</td></tr><tr><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 68.84pt; height: 23.19pt;">본점</td><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 72.58pt; height: 23.19pt;"><p class="0" style="text-align: center; line-height: 110%; font-size: 9pt; font-weight: bold; vertical-align: super; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt;">21,000<p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: -0.7pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">(31,000-10,000)</td><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 50.44pt; height: 23.19pt;">   <o:p></o:p></td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 50.44pt; height: 23.19pt;">   <o:p></o:p></td></tr><tr><td valign="middle" style="padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 68.84pt; height: 17.65pt;">소계</td><td valign="middle" style="background: rgb(255, 244, 203); padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 72.58pt; height: 17.65pt;"><p class="0" style="text-align: center; line-height: 110%; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">26,000</td><td valign="middle" style="background: rgb(255, 244, 203); padding: 1.41pt 5.1pt; border: 0.28pt solid rgb(0, 0, 0); width: 50.44pt; height: 17.65pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">3,000</td><td valign="middle" style="background: rgb(255, 244, 203); border-width: 0.28pt 0.85pt 0.28pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 50.44pt; height: 17.65pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">2,000</td></tr><tr><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 115.03pt; height: 19.15pt;" colspan="2">환급세액</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 72.58pt; height: 19.15pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">21,000</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.28pt 1.7pt; border-style: solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 50.44pt; height: 19.15pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">0</td><td valign="middle" style="border-width: 0.28pt 0.85pt 1.7pt 0.28pt; border-style: solid dotted solid solid; border-color: rgb(0, 0, 0); padding: 1.41pt 5.1pt; width: 50.44pt; height: 19.15pt;"><p class="0" style="text-align: center; letter-spacing: 0pt; font-size: 9pt; font-weight: bold; -ms-text-autospace:; -ms-word-break: keep-all; mso-pagination: none; mso-padding-alt: 0pt 0pt 0pt 0pt; mso-font-width: 100%; mso-text-raise: 0pt;">0</td></tr></tbody></table> Q 14. 법인지방소득세 신고 완료하였는데, 면세로 확인됩니다. 이유가 뭔가요? A :◆ 면세사업자가 아님에도 불구하고 면세로 확인되는 경우는 납부할 세액이 '0'으로 입력된 경우로, 안분신고서의 "사업장별산출세액"을 입력하지 않은 경우입니다.- 반드시 안분신고서를 작성해 주시기 바랍니다. ◆ 단일사업장의 경우 단일사업장을 체크하시고, 사업장별 산출세액을 직접 기재하셔야 납부금액이 신고 됩니다.- 단일사업장인 경우 사업장별 산출세액은 법인지방소득세 산출세액과 동일합니다. ◆ 신고서식항목을 잘 확인하시고 신고내용을 입력해 주시기를 부탁 드립니다.- 일부 신고 서식 항목이 자동계산이 되지 않는 부분에 대해서는 개선할 예정입니다. Q 15. 법인지방소득세 일반 법인신고를 이용하여 신고하는데, 위택스 로그아웃 메시지가 뜹니다. 로그아웃 후에는 신고가 되지 않나요? A :◆ 법인지방소득세 신고의 경우 신고서를 작성하시는 중, 위택스 로그아웃 경고 메시지가 뜨고 로그아웃이 되어도, 작성하시던 신고서 작성 완료 후 제출 버튼을 누르시면 신고가 됩니다. Q 16. 법인지방소득세 가산세액계산서의 무신고, 과소신고 가산세의 계산기준 적용 시 납부세액으로 적용하는 대상이 어떻게 됩니까? A :◆ 무신고, 과소신고 가산세의 계산기준 적용- 무신고, 과소신고 가산세를 신고 하여야할 경우 2015년 12월 31일 이전 종료되는 사업연도분의 계산기준은 산출세액을 적용하고, 2016년 01월 01일 이후 종료되는 사업연도분의 계산기준은 납부세액을 적용합니다.


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